Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути

Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути

Тема 2.1 Учет валютной наличности в кассе, валютных документов и переводов пути

Цель работы: закрепление теоретических познаний, приобретенных по этой теме на аудиторных упражнениях, и усвоение порядка приема первичных бухгалтерских документов случайной формы и унифицированных


Оснащение: методические советы Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути по выполнению практической работы, бланки документов по учету операций движения наличных денег


Задание 1. Согласно заданию оформить кассовые ордера, зарегистрировать их в особом журнальчике, произвести записи в кассовой книжке, оформить журнал- ордер Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути 1, ведомость 1.

Начальные данные для выполнения задания:

Наименование предприятия – ЗАО «Апельсин»

Генеральный директор – Петров Виктор Павлович

Главный бухгалтер - Зарипова Гульназ Маратовна

Кассир – Павлова Нина Петровна

ИНН 02253040031

р/счет №0284278900000078002

Наименование обслуживающего банка – ОАО КБ «УралСиб» г Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути.Белебей

БИК 02833344400000088003

КПП 526834

ОКАТО 31

Предел кассы 10 000 рублей


Операции по кассе за 15 января 20 года

Остаток на начало денька 10 000 рублей.

1)Поступила в кассу выручка от реализации продукции в своем магазине в сумме 300 000 руб. (сдала выручку торговец Исмагилова Ильмира Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути Радиковна).

2)Сдана в банк выручка по квитанции №56 – 270 000руб.

3)Выданы деньги под отчет из кассы на хозяйственные расходы Ивановой Екатерине Николаевне 4 000 руб.

4)Получены в банке наличные деньги в сумме 25 000 рублей на командировочные расходы

5) Выданы из Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути кассы деньги под отчет на командировочные расходы Каримову Ильдару Хамитовичу в сумме 25 000 рублей.


^ Практическая работа 10

Раздел 2 ПМ 01 Ведение бухгалтерского учета имущества организации

МДК 01.01 Практические базы бухгалтерского учета имущества организации

Тема 2.1 Учет валютной наличности в кассе Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути, валютных документов и переводов пути


Цель работы: закрепление теоретических познаний, приобретенных по этой теме на аудиторных упражнениях, и усвоение порядка отражения в учете операций по движению валютных документов, также переводов в Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути пути


Оснащение: методические советы по выполнению практической работы, альбом документов, нужных для дизайна, согласно условию заданий


Задание 1. Оформите кассовые ордера, зарегте их в журнальчике, произведите записи в кассовой книжке и журнальчике – ордере 3.

Начальные данные для Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути выполнения задания:

Наименование предприятия – ЗАО «Апельсин»

Генеральный директор – Петров Виктор Павлович

Главный бухгалтер - Зарипова Гульназ Маратовна

Кассир – Павлова Нина Петровна

ИНН 02253040031

р/счет №0284278900000078002

Наименование обслуживающего банка – ОАО КБ «УралСиб» г.Белебей

БИК 02833344400000088003

КПП 526834

ОКАТО 31


Операции Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути по кассе за 20 января 20 года

Остаток на начало денька 25 000 рублей.

  1. Выданы из кассы деньги под отчет бухгалтеру Сафиной Алине Гумеровне в сумме 25 000 рублей на приобретение за наличный расчет 2-ух путевок в профилакторий по стоимости Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути 12 500 рублей любая.

  2. Поступили в кассу валютные документы от Сафиной А.Г. две путевки в профилакторий «Прометей» по стоимости 12 500 рублей любая.


Примечание. Учет валютных документов в организации ведется на счете 50 «Касса», субсчет 2 «Денежные документы Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути»


Задание 2. Решите ситуационную задачку, выполнив надлежащие записи на счетах бухгалтерского учета. Ассистент бурильщика предприятия ОАО «Башнефть» Зорин Артем Леонидович работает вахтовым способом в Сургуте, проживает в г. Белебее. Зарплата каждый месяц 4 числа Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути поступает на его карточный счет. 2 июня Зорину А.Л. была начислена зарплата за май в сумме 30 000 рублей. НДФЛ удержан в сумме 4 000 рублей. 26 000 рублей 3 июня были переведены на карточный счет Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути работника.


Контрольные вопросы

  1. Какие ценности относятся к валютным документам?

  2. На каком счете ведется учет валютных документов?

  3. Какой регистр аналитического учета употребляется для отражения операций по движению валютных документов?

  4. Как должна быть оформлена кассовая Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути книжка для отражения в ней операций по движению валютных документов?

  5. Как вы считаете, почему налоговые инспекторы и аудиторы обращают повышенное внимание на операции, отраженные на счете 57 «Переводы в пути?



Практическая работа 11

Раздел 2 ПМ 01 Ведение бухгалтерского Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути учета имущества организации

^ МДК 01.01 Практические базы бухгалтерского учета имущества организации

Тема 2.2 Учет денег на расчетных и особых счетах в банках


Цель работы: закрепление теоретических познаний, приобретенных по этой теме на аудиторных лекционных упражнениях, и усвоение Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути порядка отражения в учете операций по движению денег на расчетных и особых счетах в банках


Оснащение: методические советы по выполнению практической работы, альбом документов, нужных для дизайна, согласно условию заданий


Задание Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути 1. Оформите платежное поручение, используя начальную информацию.

^ Начальная информация для дизайна платежного поручения

Организация ООО «Сигма» 23 марта 2013 года перечислило деньги в сумме 40 000 руб. + 18% НДС фирме «Керамика» за материалы согласно договору № 56 от 25 декабря 2012 года. Номер платежного Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути поручения – 56.

Реквизиты ООО Сигма»:

-номер расчетного счета ООО «Сигма» - 407028769100000230087;

-ИНН – 0255010044;

-КПП – 025501001;

^ -ОКОНХ – 71100;

-ОКВЭД – 50.30.1;

-ОКПО – 55837707;

-обслуживающий банк ОАО «Уралсиб», в городке Белебее;

-БИК банка – 044525787;

-корреспондентский счет банка – 30101810100000000787;

-КПП банка – 997950001.

Реквизиты ООО «Керамика Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути»:

-номер расчетного счета 40702810700090007740;

-ИНН – 1615004548;

-КПП – 161501001;

-обслуживающий банк - ООО МКБ «Аверс» в г.Казани;

-БИК банка – 049205774;

-корреспондентский счет банка – 30101810500000000774.


Задание 2.

Задачка 2.1. На основании начальных данных составить бухгал­терские проводки по движению денег на аккреди Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути­тивном счете, составить обратную ведомость по счету 55 «Спе­циальные счета в банках».

Начальные данные

Контрактом купли-продажи от 31.12. 2012 г., заключенным меж ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути стоимости 17 200 рублей на общую сумму 860 000 рублей; транспортные расходы по доставке продуктов несет клиент.

Условие оплаты – аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – стальной дороге покупателем.

20.03.2013 г., выполняя условия контракта, клиент выста­вил Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути аккредитив:

-поставщику – 860 000 рублей;

-железной дороге – 25 700 рублей.

Аккредитивы выставлены за счет:

-собственных средств на расчетном счете – 25 700 рублей;

-краткосрочного кредита банка – 860 000 рублей. После отгрузки 26.03.2013г. произведены платежи:

-железной дороге за доставку - 25 700 рублей;

-поставщику за продукт – 800 000 рублей Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути. Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.2013г. в сумме____ рублей ориентирована на погашение ранее приобретенного кратко­срочного кредита.


Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках»

Наименование счета

Остаток на начало периода

Обороты за Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути период

Остаток на конец периода

55 «Аккредитив»




















































































Задачка 2.2 На базе данных для выполнения задачки отра­зить на счетах операции по учету расчетов за продукцию сред­ствами с аккредитивов. Подсчитать обороты и вывести остатки.


Данные для выполнения задачки

1. Справка Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути об остатках на синтетических счетах




Номер счета

Наименование счета

Сумма, руб.







У покупателя




51




Расчетный счет

280 000







У поставщика




43




Готовая продукция

130 000

51




Расчетный счет

200 000

^ 2. Хозяйственные операции

Номер операции

Содержание операции

Сумма,

руб.

У покупателя

1

Депонируется сумма средств на открытие аккредитива за счет:

-собственных средств покупателя

-краткосрочного банковского Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути кредита


80 000

100 000

2

Оплачены материалы за счет средств выставленного ак­кредитива

140 000

3

Остаток неиспользованного аккредитива ориентирован на уменьшение задолженности перед банком

40 000

4

Поступили материалы, оплаченные с аккредитива

140 000

У поставщика

5

Отгружена продукция покупателю, оплаченная с аккреди­тива

120 000

6

Зачислены на расчетный счет средства в оплату Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути отгружен­ной продукции

140 000


Контрольные вопросы

1.В каких случаях раскрывается особый счет в банке?

2.Комфортна ли аккредитивная форма расчетов в качестве безналичной?

3. Какими первичными документами оформляется перечисление денег со

специального счета?

4.В каком регистре аналитического учета Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути отражаются операции по движению валютных

средств на особом счете?

5.Какие регистры синтетического учета употребляются для отражения движения

денег на особых счетах в банках?


Практическая работа 12

Раздел 2 ПМ 01 Ведение бухгалтерского учета имущества организации

^ МДК 01.01 Практические Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути базы бухгалтерского учета имущества организации

Тема 2.2 Учет денег на расчетных и особых счетах в банках


Цель работы: закрепление теоретических познаний, приобретенных по этой теме на аудиторных лекционных упражнениях, и усвоение порядка отражения в учете операций по Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути движению денег на расчетных и особых счетах в банках


Оснащение: методические советы по выполнению практической работы, альбом документов, нужных для дизайна, согласно условию заданий


Задание 1. Обработайте банковскую выписку и сделайте записи в журнальчике - ордере Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути 2 и ведомости 2.

Выписка за

23-03-2013




Лицевой счет:

407028769100000230087




Клиент:

ООО «Сигма»




Операционист:

7




ДПД:

22-03-2013




Входящий остаток

Пассив

150.000.00




ВО

№ док

БИК

Счет

Дебет

Кредит




03

Е5 456

048073754

407028769100000230087

12.000.00







01

17

048173543

40702810896610000176




156.890.00




01

56

048073754

40702876665554440004

47.200.00







Результат оборотов

59.200.00

156.890.00




Исходящий остаток пассив




247.690.00




Банк ОАО « Уралсиб»











Журнальчик - ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» за ____________20___ года

Дата выписки

С кредита сч Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути. 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

Итого

по кредиту

















































……………

























ИТОГО



























Ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» за___________20______года

Сальдо на начало месяца ___________руб.________коп.

Дата выписки банка

В дебет сч. 51 «Расчетные счета» с кредита счетов

Итого

по дебету

6













……………








































ИТОГО



















Сальдо на конец месяца Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути ____________руб._________ коп.


Задание 2.2. Записать в журнал-ордер №, 2 и ведомость № 2 данные из выписок банка «Восток» по расчетному счету за каждый денек.


Дата

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.







Дебет

Кредит

03.04

^ Остаток на 1 апреля

Оплачен счет № 787 базы «Металлосбыт» за Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути мате­риалы

25 400

8700

03.04

Зачислен короткосрочный кредит банка

30 000




03.04

Оплачен счет № 510 ОАО «Маяк» за материалы




15 200

15.04

Получено по чеку в кассу на выплату: заработной платы рабочим и служащим на командировки




21 000

500

15.04

Поступило от покупателей по счету № 760: за продукцию, в том числе Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути НДС жд тариф

72 100 1800




15.04

Возвращен банку короткосрочный кредит




20 000

22.04

Оплачен счет № 820 АТП № 10 за автоуслуги




720

22.04

Поступило от покупателя по счету № 1020: за продукцию, в том числе НДС жд тариф

102 100 4500




22.04

Оплачен счет № 650 базы «Угольсбыт» за горючее




8200

30.04

Поступили наличные средства из Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути кассы

400




30.04

Перечислено в Пенсионный фонд РФ




2000

30.04

Перечислены взносы в Фонд общественного страхо­вания




1500




Сальдо

?




Контрольные вопросы

  1. Какие деяния делает бухгалтер, обрабатывая выписку банка с расчетного счета?

  2. Регистр какого учета аналитического либо синтетического представляет собой банковская выписка?

  3. Как нередко Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути нужно получать в банке банковскую выписку?

  4. На какой период «открывают» журнал-ордер 2 и ведомость 2?

  5. Какую роль делает ведомость в учете операций по движению денег на расчетном счете?



Практическая работа 13

Раздел 2 ПМ 01 Ведение бухгалтерского Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути учета имущества организации

^ МДК 01.01 Практические базы бухгалтерского учета имущества организации

Тема 2.3 Особенности учета кассовых операций в зарубежной валюте и операций по денежным счетам


Цель работы: закрепление теоретических познаний, приобретенных по этой теме на аудиторных Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути лекционных упражнениях, и усвоение порядка отражения в учете операций по движению денег в зарубежной валюте


Оснащение: методические советы по выполнению практической работы, альбом документов, нужных для дизайна, согласно условию заданий


Задание 1.Используя условие задачки Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути, оформите приходный кассовый ордер по операции №

и платежное поручение по операции № 7.

Задание 2. На основании данных для выполнения задачки отра­зить на счетах операции по движению средств на денежном счете предприятия. По счету 52 «Валютные счета Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути» подсчитать оборо­ты и вывести конечный остаток, оформить журнал-ордер 2/1.


Остаток по счету 52 «Валютные счета» на 01.02.2013 г. 30 000 дол­ларов США, курс – 30,25 рублей за бакс. руб.

Журнальчик хозяйственных операций за февраль Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути 2013 года

№ опера­ции

Содержание операции

Сумма







Валюта

(баксы

США)

Руб.

1

Поступила выручка 05.02.2013 г. от реализации продукции зарубежному партнеру

6000

?

2

Ориентирована часть денежной выручки для реализации на ММВБ (курс ЦБ РФ 30,30 руб.)

3000

?

3

Поступили документы, подтверждающие продажу валюты на бирже (курс 31,00 руб. за 1 бакс Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути)

3000

?

4

Зачислены средства на расчетный счет от реализации валюты




?

5

Списывается курсовая разница




?

6

Поступили в кассу 17.02.2013 г. с денежного счета баксы США (курс 30,35 руб.)

100

?

7

Перечислены 18.02.2013 г. зарубежному постав­щику за поставку материалов баксы США Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути (курс – 30,39 руб.)

3000

?


^ Данные для дизайна платежного поручения

Реквизиты организации – плательщика:

-номер расчетного счета ООО «Сигма» - 407028769100000230087;

-ИНН – 0255010044;

-КПП – 025501001;

^ -ОКОНХ – 71100;

-ОКВЭД – 50.30.1;

-ОКПО – 55837707;

-обслуживающий банк ОАО «Сбербанк», филиал в городке Белебее;

-БИК банка – 044525787;

-корреспондентский счет банка – 30101810100000000787;

-КПП Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути банка – 997950001.

Реквизиты организации – получателя денег – зарубежной компании:


-наименование организации – «Клёкнер Стил Трейд ГМБХ»;

-адрес – Украина, ул. Мечникова, 16;

-обслуживающий банк – Поволжский банк Сбербанка Рф Sberbank (Povolzhsky Office);

-SWIFT-код - SABRRUMMSE1;

-адрес Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути - Samara region;

-БИК банка – 044525787;

-корреспондентский счет банка – 30101810100000000787;

-КПП банка – 997950001.

-IBAN - DE00 0000 0000 0000 0000 00 (Германия)

Примечание! IBAN (англ. International Bank Account Number), эталон № 13616 Интернациональной организации по стандартизации ИСО (ISO, International Organization for Standardization) и Евро комитета по банковским Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути эталонам ECBS, European Committee for Banking Standards – интернациональный номер банковского счёта.

Формат кода IBAN включает:

-1-2 знак — код страны, где находится банк получателя (в согласовании со эталоном ISO 3166-1 alpha-2);

-3-4 знак — контрольное уникальное Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути число IBAN, рассчитываемое по эталону (ISO 7064);

-5-34 знак — внутригосударственный номер счёта, включающий как сам номер счёта, так и признак банка получателя (в том числе код филиала банка).Длина IBAN не может превосходить 34 знака Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути.


Контрольные вопросы

  1. В каких валютных единицах в русских компаниях ведется учет операций по движению денег в зарубежной валюте?

  2. Какая каждодневная информация нужна бухгалтеру для учета данных операций?

  3. Что такое IBAN ?

Практическая работа Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов пути 14

Раздел 2 ПМ 01 Ведение бухгалтерского учета имущества организации

^ МДК 01.01 Практические базы бухгалтерского учета имущества организации



tema-25-buhgalterskij-uchyot-zatrat-na-proizvodstvo-produkcii.html
tema-25-gribkovie-zabolevaniya-kozhi-nogtej-slizistoj-obolochki-polosti-rta-onihomikozi-trihomikozi-mikrosporiya-trihofitiya2chasa.html
tema-25-lizing-v-kommercheskom-banke.html