Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции

Цель: уяснить механизм оценки главных характеристик хозяйственной деятельности предприятия; выработать способности расчета среднего коэффициента сортности продукции, коэффициента ритмичности, объема реализации продукции, процента выполнения договорных обязанностей.

Типовые задачки

1. Сделать анализ динамики объема выпуска продукции на базе данных таблицы 2.1. Высчитать базовые и цепные темпы роста и прироста. Найти среднегодовой темп роста при Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции помощи среднегеометрической.

Таблица 2.1.

Год Товарная продукция в сравнимых ценах, т.р. Темпы роста, %
базовые цепные
100,0 100,0
105,6 105,6
107,7 102,0
105,9 98,3
112,4 106,1

Метод решения:

а) Определяем базовые темпы роста (ТРб), за базовый принимаем 1год и сравниваем каждый последующий уровень динамического ряда с базовым годом.

б) Определяем цепные темпы роста (ТРц), для этого каждый последующий год отнесем к Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции предыдущему

в) Среднегодовой темп роста рассчитывается по формуле:

г) Вывод – за 5 лет объем производства возрос на 12,4 %. Среднегодовой темп роста составляет 2,95%. Более высочайшие темпы роста были достигнуты в 3 году и составили 7,7 % по сопоставлению с базисными.

2. Оценить выполнение плана по выпуску товарной продукции в общем, и с учетом ассортимента на базе данных Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции таблицы 2.2. По результатам проведенных расчетов заполнить 4,5,6 колонки.

Таблица 2.2

Вид продукции Товарная продукция, т.р. Абсолютное отклонение от плана, т.р. Выполнение плана, % Засчитывается в выполнение плана по ассортименту
план факт
А 628,2 + 8,2 101,3 620
Б 103,4 - 4,6 95,7 103,4
В 54,5 + 2,5 104,8 52
Г + 14,0 193,3 15
Услуги 4,9 - 0,1 98,0 4,9
Итого + 20,0 102,5 795,3

Метод решения:

а) Определим абсолютные отличия фактического объема товарной продукции от планового по каждому Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции виду продукции, для этого из фактического значения вычтем плановое значение характеристик (3 колонка – 2 колонка). Результаты внесем в таблицу, уменьшение объема характеризуется знаком « - », повышение – знаком « + ».

б) Определим абсолютное отклонение всего объема товарной продукции от планового. Для этого или суммируем данные 4 колонки, т.е. отличия по каждому виду продукции, или из Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции фактического значения общего объема вычтем его плановое значение (Итого 3 колонка – Итого 2 колонка).

в) Рассчитаем процент выполнения плана (ОВПi) по каждому виду продукции.

, (1.16) где

Фi – фактический выпуск продукции по i – му изделию;

Пi – планируемый выпуск продукции по i – му изделию.

Результаты расчетов внесем в 5 колонку аналитической таблицы.

г) Для анализа Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции выполнения плана по ассортименту нужно заполнить 6 колонку, т.е. найти выпуск, продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту. Для этого мы сравниваем данные по каждому изделию из 2 и 3 колонок. В зачет берем фактический выпуск продукции в границах планового; продукция, сделанная сверх плана либо не предусмотренная планом, не засчитывается в Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции выполнение плана по ассортименту. Результат 6 колонки определяется суммированием приобретенных данных по каждому виду продукции.

д) Выполнение плана по выпуску продукции с учетом ассортимента можно выполнить 3-мя методами:

- по методу меньшего процента (в этом случае, приведенном в табл. 2.2, он составляет 95,7%);

- по удельному весу в общем списке наименований изделий, по которым план выполнен (в Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции нашем примере 5 изделий, план выполнен по трем из их, как следует, процент выполнения плана составит 60% ( );

- по методу среднего процента, который рассчитывается методом деления общего фактического выпуска продукции в границах плана (результат 6 колонки табл.2.2) на общий плановый выпуск продукции (результат 2 колонки табл. 2.2). По этой методике выполнение плана по ассортименту Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции составляет (

е) Вывод - В целом план по выпуску продукции выполнен на 102,5%, т.е. необходимо подчеркнуть перевыполнение плана. При всем этом, с учетом фактора ассортимента план по выпуску продукции не выполнен, при различных методах расчета выполнение плана составляет 95,7 %, 60 % и 99,4%. 3-ий метод анализа позволил получить самый высочайший показатель выполнения плана по Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции ассортименту.

3. На базе данных таблицы 2.2. проанализировать выполнение плана по выпуску продукции с учетом конфигурации структуры выпуска. По результатам анализа заполнить аналитическую таблицу 2.3.

Метод решения:

а) На основании таблицы 2.2. заполним 1, 2, 3 колонки таблицы 2.3. Другие данные определим аналитическим методом.

б) Рассчитаем структуру выпуска продукции по плану и практически. Для расчета структуры нужно объем Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции выпуска по каждому виду продукции поделить на общий выпуск продукции за соответственный период. Для расчета плановой структуры каждую строчку 2-ой колонки нужно поделить на результат 2-ой колонки и помножить на 100% (к примеру, по изд. А ( )). Для расчета фактической структуры каждую строчку третьей колонки разделим на ее Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции результат (к примеру, по изд. Б ) результаты расчетов внесем соответственно в 4 и 5 колонки.

в) Для анализа выполнения плана по структуре нужно поначалу высчитать фактический выпуск в плановой структуре, т.е. найти каким должен быть фактический объем выпуска продукции при сохранении плановой структуры. Для этого нужно каждую строчку колонки 4 помножить Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции на результат 3 колонки и поделить на 100% (к примеру, по изделию В ). Рассчитанные таким макаром характеристики по каждому виду продукции внести в 7 колонку аналитической таблицы. Результат 7 колонки определяем суммированием по каждому виду продукции, он должен быть равен итогу 3 колонки.

г) Чтоб найти объем выпуска, засчитываемый в выполнение плана по структуре нужно заполнить Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции колонку 8 , методом сопоставления колонок 3 и 7. При всем этом в зачет берем меньшее значение по каждому виду продукции. Итоговую строчку 8 колонки определяем суммированием данных по каждому виду продукции.

д) Рассчитываем процент выполнения плана по выпуску продукции с учетом ассортимента, для этого нужно выпуск продукции, зачтенный в выполнение плана по Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции структуре (результат колонки 8) поделить на фактический выпуск продукции (результат колонки 3) .

е) Выполнение плана по выпуску продукции, с учетом структурных сдвигов составляет 98,2 %. План по структуре не выполнен по двум изделиям.

По изделию А недовыполнение плана составляет 0,9 % (см.табл. 1.14, 6 колонка); по изделию Б план по структуре не выполнен тоже на 0,9 % (см. там же Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции). Общее недовыполнение плана составляет 1,8 % (0,9 + 0,9) либо (100 % – 98,2 %).

Таблица 2.3

Вид продукции Товарная продукция, т.р. Структура выпуска, % Отличия в структуре. % Фактический выпуск в плановой структуре Засчитывается в выполнение плана по структуре
план факт план факт
А 628,2 77,5 76,6 - 0,9 635,5 628,2
Б 103,4 13,5 12,6 - 0,9 110,7 103,4
В 54,5 6,5 6,7 + 0,2 53,3 53,3
Г 1,9 3,5 + 1,6 15,6 15,6
Услуги 4,9 0,6 0,6 - 4,9 4,9
Итого 100 100 - 820 805,4

4. В ателье шьют комплекты постельного белья. За январь было Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции продано 10 комплектов первого сорта по стоимости 1800 руб. за набор; 15 комплектов второго сорта по стоимости 1000 руб. за набор; 15 комплектов третьего сорта по стоимости 600 руб. за набор. Найти средний коэффициент сортности.

Метод решения:

а) Определяем общий объем производства постельного белья

б) Определяем вероятную цена всей продукции по стоимости первого сорта

, где

Ц1сорта - стоимость Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции единицы продукции первого сорта.

в) Рассчитаем цена продукции всех видов

, где

Qi – количество продукции i-го вида;

Цi – стоимость продукции i-го вида.

г) Рассчитаем коэффициент сортности выпущенной продукции

д) Средний коэффициент сортности выпущенной продукции составил 0,583, т.е. в среднем на предприятии выпускается продукция второго сорта.

5. Обусловьте процент выполнения договорных обязанностей ЗАО «Ситно Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции» в месяц на базе приведенных данных по отгрузке продукции (в т.р.) в таблице 2.4. Недостающие данные нужно высчитать и занести в таблицу.

Таблица 2.4

Изделие Потребитель План поставки по договору Практически отгружено Недопоставки продукции
А -
-
Б -
50
-
-
В 100
-
150
Итого 4050 4300 300

Метод решения:

а) Определяем плановый объем поставок по договору

б) Определяем Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции объем недопоставленной продукции. Для этого из фактического объема продукции, отгруженной меньше, чем запланировано, вычитаем плановый объем продукции.

в) Определяем общий объем практически отгруженной продукции

г) Определим процент выполнения плана по отгрузке продукции

д) Рассчитаем процент выполнения договорных обязанностей по отгрузке продукции

е) Вывод – в целом план по отгрузке продукции перевыполнен на 6,2% (102,6 – 100). При всем этом Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции план выполнения договорных обязанностей выполнен лишь на 92,6%. Недовыполнение плана вышло вследствие невыполнения обязанностей по изделию Б перед вторым потребителем, по изделию В перед первым и третьим потребителем. Перевыполнение общего плана поставок вышло вследствие сверхплановых поставок изделий А (1 и 2 потребитель) и Б (3 и 4 потребитель).

Задачки для самостоятельной работы

1. Проанализируйте динамику Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции выпуска продукции за 5 лет на базе данных таблицы 2.5. Заполните пустые ячейки. Обусловьте среднегодовой темп роста по средней арифметической. Сформулируйте выводы.

Таблица 2.5

Год Товарная продукция в сравнимых ценах, т.р. Темпы роста, %
базовые цепные

2. Оценить выполнение плана по ассортименту:

- методом меньшего процента;

- методом среднего процента.

Сформулируйте выводы. Данные представлены Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции в таблице 2.6.

Таблица 2.6.

Изделие Объем продукции в сравнимых ценах, т.р. Выполнение плана, % Отклонение от плана, т.р. Засчитывается в выполнение плана по ассортименту, т.р.
план факт
А 240,6
Б 58,7
В 41,9
Итого

3. Найти общее выполнение плана по выпуску продукции и выполнение плана с учетом конфигурации структуры по данным таблицы 2.7. Заполните пустые ячейки Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции таблицы. Сформулируйте выводы.

Таблица 2.7.

Изделие Плановая стоимость, руб. Выпуск продукции, шт. Структура, % Товарная продукция, т.р.
План Факт План Факт План Фактический выпуск при плановой структуре
А 32,0
Б 15,4
В 85,9
Итого

4. Высчитайте выполнение плана по структуре, если планируемый объем выпуска 2130 шт., а фактический выпуск продукции составил 2100 шт Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции., другие данные в таблице 2.8. Сформулируйте выводы.

Таблица 2.8.

Изделие Стоимость за ед. продукции руб. Удельный вес, % Товарная продукция, т.р.
план факт план Фактический выпуск в плановой структуре
А 61,0
Б 31,2
В 74,8

5. Высчитать коэффициент сортности по плану и практически. Прийти к выводу о качестве продукции. Начальные данные: выпуск продукции по плану, тыс Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции.ед. – 37,7; практически – 37,2. Цена выпуска по плану, т.р. – 1083, практически – 1094. Цена выпуска по стоимости первого сорта по плану, т.р. – 1508, практически – 1488.

6. Обусловьте процент выполнения договорных обязанностей предприятия по данным таблицы. Недостающие данные подсчитать и занести в таблицу 2.9.

Таблица 2.9.

Изделие Потребитель План поставки по договору Практически отгружено Недопоставки продукции
А
Б
В
Итого Тема 2.1. Анализ производства и реализации продукции


tema-222postroenie-bazovih-konstrukcij-bk-zhenskih-plechevih-izdelij-pryamogo-poluprilegayushego-i-pritalennogo-silueta.html
tema-22sostavlenie-i-formlenie-informacionno-spravochnih-dokumentov.html
tema-23-analiz-ispolzovaniya-osnovnih-fondov-predpriyatiya.html